Que signifie le CSRD pour les organisations financières ?

La directive de l'Union européenne (UE) relative à l'établissement de rapports sur le développement durable (Corporate Sustainability Reporting Directive – CSRD) représente une évolution cruciale pour toutes les sociétés cotées sur le marché réglementé de l'UE, y compris pour les acteurs des marchés financiers. Avec plus de 1100 indicateurs à rapporter, les organisations couvertes par la directive sont confrontées à une complexité accrue et à des exigences accrues en matière de données. Mais comment le CSRD s'applique-t-il au secteur financier ? Voici ce que vous devez savoir.

Quelles sont les principales exigences de la CSRD ?

La directive concernant les rapports sur le développement durable des entreprises (CSRD) s'appuie sur la directive concernant les rapports non financiers (NFRD). Ses exigences plus détaillées comprennent l'établissement de rapports sur les trois champs d'émissions afin d'aborder des questions de durabilité plus larges, d'améliorer la disponibilité des données sur les risques environnementaux, les pratiques de travail, la gestion de la chaîne d'approvisionnement et la conduite des affaires. L'une des principales propositions de la CSRD consiste à "exiger de toutes les entreprises relevant du champ d'application qu'elles obtiennent une assurance limitée pour les informations communiquées en matière de développement durable, tout en prévoyant la possibilité de passer ultérieurement à l'exigence d'une assurance raisonnable".

Les normes européennes d'information sur le développement durable (ESRS) définissent des lignes directrices pour l'établissement de rapports dans ce cadre. Élaborées par le Groupe consultatif pour l'information financière en Europe (EFRAG), les ESRS garantissent la cohérence et la comparabilité des rapports sur le développement durable, favorisant la transparence et la prise de décision éclairée parmi les parties prenantes. Toutes les organisations couvertes par le CSRD devront préparer leur rapport de gestion dans le format électronique et le télécharger sur le point d'accès unique européen (ESAP).

Pour en savoir plus sur les exigences du rapport CSRD, consultez notre ressource dédiée à ce sujet.

Quels sont les défis et les opportunités auxquels les institutions financières sont confrontées en matière de conformité au CSRD ?

Les institutions financières sont confrontées à un défi majeur avec les exigences de reporting du CSRD principalement conçues pour les grandes entreprises. Bien que les normes spécifiques aux organisations financières étaient initialement attendues pour la fin de l'année 2024, l'EFRAG a pris la décision de les retarder. Bien que l'interprétation des normes actuelles puisse rester largement inchangée, il est important de commencer à se préparer le plus tôt possible.

Transition des objectifs : Intégrer les facteurs ESG

Le passage d'une focalisation prédominante sur les objectifs liés au climat à un spectre plus large de facteurs environnementaux, sociaux et de gouvernance (ESG) représente un défi majeur. Ce changement englobe des considérations telles que la biodiversité, la pollution et les questions sociales et de gouvernance, ce qui nécessite l'établissement de nouveaux objectifs ESG alignés sur les initiatives existantes telles que la comptabilisation du carbone.

S'adapter à l'économie climatiquement neutre

Alors que le mouvement mondial vers une économie climatiquement neutre prend de l'ampleur, les institutions financières doivent s'attaquer aux questions de durabilité et évaluer les risques de durabilité inhérents à leurs modèles d'entreprise. Il s'agit non seulement de se conformer aux obligations réglementaires, mais aussi de prendre des mesures proactives pour renforcer le modèle d'entreprise contre les risques liés au développement durable.

Transition des objectifs : Intégrer les facteurs ESG

Le passage d'une focalisation prédominante sur les objectifs liés au climat à un spectre plus large de facteurs environnementaux, sociaux et de gouvernance (ESG) représente un défi majeur. Ce changement englobe des considérations telles que la biodiversité, la pollution et les questions sociales et de gouvernance, ce qui nécessite l'établissement de nouveaux objectifs ESG alignés sur les initiatives existantes telles que la comptabilisation du carbone.

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Alors que le mouvement mondial vers une économie climatiquement neutre prend de l'ampleur, les institutions financières doivent s'attaquer aux questions de durabilité et évaluer les risques de durabilité inhérents à leurs modèles d'entreprise. Il s'agit non seulement de se conformer aux obligations réglementaires, mais aussi de prendre des mesures proactives pour renforcer le modèle d'entreprise contre les risques liés au développement durable.

Que doivent faire les institutions financières pour se conformer à la directive sur les rapports d'entreprise sur le développement durable ?

Pour vous préparer à la directive sur les rapports d'entreprise sur le développement durable, vous devez commencer par effectuer une évaluation de la matérialité ainsi qu'une évaluation de l'état de préparation. Utilisez ensuite les résultats de ces deux évaluations pour élaborer une feuille de route de mise en œuvre efficace.

Comment réaliser une évaluation de l'importance relative

Pour réaliser une évaluation de l'importance relative, il faut identifier les questions de développement durable susceptibles d'affecter la capacité de votre organisation à créer de la valeur, à gérer les risques et à répondre aux attentes des autres parties prenantes. Ces évaluations vous aident à concentrer vos efforts en matière de développement durable sur les domaines les plus importants pour vos activités commerciales, ce qui vous permet d'allouer les ressources de manière efficace et de susciter des changements positifs.

Ces dernières années, le concept de double matérialité a pris de l'importance dans les rapports sur le développement durable. La double matérialité reconnaît l'interdépendance de la matérialité financière (l'impact des facteurs ESG sur la performance financière d'une organisation) et de la matérialité ESG (l'impact des activités d'une organisation sur l'environnement, la société et la gouvernance).

Pour plus de détails sur les évaluations de matérialité, voir notre article dédié ici.

Comment réaliser une évaluation de l'état de préparation

Évaluez votre état de préparation à la CSRD en procédant à une évaluation approfondie des rapports sur le développement durable de votre institution financière. Comparez votre dernier rapport de développement durable aux exigences de la CSRD pour identifier les lacunes et évaluer la disponibilité des données. Analysez systématiquement les indicateurs clés de performance du point de vue des opérations et comparez-les aux rapports publiés pour une première évaluation. Après avoir identifié les lacunes, concevoir des solutions internes et externes pour soutenir le reporting ESG. Élaborer un futur modèle de gouvernance aligné sur les objectifs ESG et définir une feuille de route de mise en œuvre. Pour une planification et une collecte de données efficaces, envisagez l'approche globale du CSRD, qui inclut les impacts, les risques et les opportunités sur l'ensemble de votre chaîne de valeur.

Comment élaborer une feuille de route de mise en œuvre efficace ?

Vous devez mettre en place un comité ESG au sein de votre institution financière, dirigé par des cadres supérieurs, afin de gérer efficacement les projections et les mises à jour des projets. Compte tenu de l'évolution constante des normes de reporting en matière de développement durable, une prise de décision rapide est essentielle pour rester en conformité. Anticipez l'évolution des exigences et préparez votre banque à l'expansion continue des indicateurs clés de performance, afin de garantir une gestion de projet réussie.

Quelles sont les conséquences de la non-conformité ?

Le non-respect de la directive sur les rapports de durabilité des entreprises dans votre rapport d'entreprise peut entraîner des amendes potentielles, des conséquences juridiques ou une atteinte à la réputation et aux relations d'affaires avec les autres parties prenantes.